Невидимый налог: как рассчитывается НДФЛ с процентом по вкладам в 2026 году

Кто платит налог на доходы по вкладам

Налог платят физические лица: резиденты России, индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, а также нерезиденты, для них ставка фиксированная — 15%. Если доход поступает на счет несовершеннолетнего ребенка, налог уплачивают родители или опекуны.

Льгот для пенсионеров или людей с инвалидностью по нему нет.

С чего берется налог

Налогом облагают только начисленные проценты, а не сумма самого вклада, рассказал 360.ru налоговый юрист, налоговый консультант Константин Чупырь.

По словам эксперта, налогообложение процентов со вкладов касается классических депозитов, накопительных счетов и процентов на остаток, если они не подпадают под исключения.

«Необлагаемый лимит считается по формуле: один миллион рублей умножается на максимальную ключевую ставку Банка России, которая действовала на первое число любого месяца в течение года. Для процентов, полученных в 2025 году, максимальная ставка составила 21%, поэтому предел — 210 тысяч рублей. Если совокупный процентный доход за год меньше этой суммы, налог не возникает», — объяснил специалист.

По обычным вкладам в российских банках человеку самому считать налог и подавать декларацию 3-НДФЛ не требуется, сказал Чупырь.

«Банки самостоятельно передадут сведения о выплаченных процентах в ФНС, налоговая служба суммирует информацию и сама рассчитывает НДФЛ. За проценты, полученные в 2025 году, налог необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2026 года на основании налогового уведомления», — добавил юрист.

Он рекомендовал не платить вслепую, а сначала проверить уведомление, сверить сумму дохода со сведениями банков, особенно если вклад закрывался досрочно, продлевался или проценты капитализировались.

Проценты, полученные по всем вкладам, суммируются — неважно, держит человек деньги в одном банке или в десяти, уточнил эксперт.

Что не облагается налогом

При расчете налоговой базы не учитываются проценты по рублевым вкладам и счетам, если ставка по ним в течение всего календарного года не превышала 1% годовых, а также проценты по счетам эскроу, рассказал Чупырь.

«Освобождена от НДФЛ часть обычного процентного дохода в пределах ежегодно рассчитываемого необлагаемого лимита. Для пенсионеров каких-либо льгот не предусмотрено, НДФЛ рассчитывается по общим правилам», — заявил он.

С социальными льготами, по словам юриста, ситуация интереснее.

Проценты учитываются и при расчете доходов для ряда других мер социальной поддержки.

«Поэтому пенсионеру или семье, получающей выплаты, которые зависят от уровня дохода, нужно смотреть правила именно конкретной льготы или пособия, единого универсального правила „проценты на льготы не влияют“ пока нет», — заключил юрист.

Что еще нужно знать

Сама конструкция налогообложения процентов становится излишне сложной, считает Чупырь.

«Речь о лимитах: чем сложнее механизмы расчета процентов, определения и переноса необлагаемого лимита, учета процентов по долгосрочным вкладам, капитализации и досрочного расторжения договоров, тем выше вероятность коллизионных (спорных) ситуаций», — отметил он.

По его словам, вкладчик будет считать одно, банк передаст в ФНС другое, налоговый орган рассчитает третье, и в итоге банк могут обвинять в неправильности расчетов или даже в обмане вкладчиков. Повышается риск судебных споров.

В нынешней финансовой, экономической и налоговой политике не стоит рассматривать банковский депозит как привлекательный способ размещения собственных денег, добавил Чупырь.

«Вклады и раньше далеко не всегда обеспечивали реальную доходность с учетом инфляции, а налогообложение процентов дополнительно ее уменьшает. При этом получается определенное противоречие: <…> с одной стороны, государство заинтересовано в привлечении денег населения в банковскую систему, фонды и различные государственные и квазигосударственные финансовые инструменты, а с другой — облагает часть дохода от одного из наиболее понятных населению способов сбережения», — подчеркнул юрист.

В этом смысле такая налоговая политика в определенной степени сама себя загоняет в угол, люди попрактичнее будет искать другие способы доходности, допустил эксперт.